Die Besteuerung der Rente oder Kapitalauszahlung ist der Moment, in dem die Steuerbegünstigungen der Ansparphase quasi “aufgelöst” werden. Hier gibt es je nach Art des Vertrages und der Auszahlungsform unterschiedliche Regeln:

1. Auszahlung als lebenslange Rente (für private Rentenversicherung aus Schicht 3)

Wenn du dich entscheidest, deine private Rentenversicherung als lebenslange Monatsrente zu beziehen, kommt das sogenannte “Ertragsanteilverfahren” zur Anwendung. Dies ist oft die steuerlich günstigste Methode:

• Prinzip: Es wird nicht die gesamte Rente versteuert, sondern nur ein geringer Teil davon – der sogenannte “Ertragsanteil”. Dieser Ertragsanteil ist ein fester Prozentsatz deiner Rentenzahlung, der allein von deinem Alter bei Rentenbeginn abhängt. Je älter du bei Rentenbeginn bist, desto niedriger ist dieser Prozentsatz.
• Konstant: Der einmal festgelegte Ertragsanteil bleibt für die gesamte Rentenlaufzeit (also ein Leben lang) gleich.
• Besteuerung: Der steuerpflichtige Ertragsanteil wird zu deinen übrigen Einkünften (z.B. gesetzliche Rente) addiert und dann mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. Wenn dein Gesamteinkommen im Ruhestand unter dem Grundfreibetrag liegt, zahlst du unter Umständen gar keine Steuern.

Ertragsanteil-Tabelle (Auszug, für Rentenbeginn ab 2005):

Beispiel: Du erhältst ab 67 Jahren eine Rente von 1.000 Euro monatlich. Dein Ertragsanteil beträgt 17 %. Damit sind nur 170 Euro (1.000 € * 0,17) deiner Rente steuerpflichtig. Der Rest ist steuerfrei.

2. Auszahlung als einmalige Kapitalleistung (für private Rentenversicherung aus Schicht 3)

Viele moderne Rentenversicherungen bieten am Ende der Laufzeit auch die Option einer einmaligen Kapitalauszahlung. Hier greift unter bestimmten Voraussetzungen das sogenannte “Halbeinkünfteverfahren”:

• Voraussetzungen: Damit das Halbeinkünfteverfahren angewendet werden kann, müssen zwei Bedingungen erfüllt sein:
  • Der Vertrag muss mindestens 12 Jahre gelaufen sein.
  • Die Auszahlung muss nach Vollendung des 62. Lebensjahres erfolgen.
• Besteuerung: Wenn diese Bedingungen erfüllt sind, musst du nur die Hälfte der erzielten Kapitalerträge versteuern. Die Kapitalerträge sind die Differenz zwischen der ausgezahlten Summe und der Summe deiner eingezahlten Beiträge.
  • Beispiel: Du hast 50.000 Euro eingezahlt und erhältst 100.000 Euro ausgezahlt. Der Gewinn beträgt 50.000 Euro. Dank des Halbeinkünfteverfahrens musst du nur 25.000 Euro davon versteuern – und das mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz. Dies ist ein erheblicher Steuervorteil gegenüber einem direkten Wertpapierdepot, bei dem der gesamte Gewinn der Abgeltungssteuer unterliegt (25 % + Soli + ggf. Kirchensteuer).

3. Ausnahmen: “Alte” Verträge (Vertragsabschluss vor 2005)

Wenn du das Glück hast, eine private Rentenversicherung vor dem 01.01.2005 abgeschlossen zu haben, kannst du unter Umständen von einer komplett steuerfreien Auszahlung profitieren! Die Voraussetzungen dafür sind:

• Der Vertrag muss mindestens 12 Jahre gelaufen sein.
• Es müssen mindestens 5 Jahre Beiträge gezahlt worden sein.

Diese Verträge sind Gold wert, da die Auszahlung, egal ob als Rente oder Kapital, komplett steuerfrei ist.

4. Besteuerung von Riester- und Rürup-Renten (Schicht 1 & 2)

Bei diesen geförderten Altersvorsorgeprodukten kommt die sogenannte nachgelagerte Besteuerung zum Tragen. Das bedeutet:

• Ansparphase: Die Beiträge waren steuerlich absetzbar (Rürup) oder wurden mit Zulagen gefördert (Riester).
• Auszahlungsphase: Die späteren Rentenleistungen sind dann in der Regel voll oder zu einem sehr hohen Prozentsatz steuerpflichtig.
  • Rürup-Rente: Der Anteil der Rente, der versteuert werden muss, steigt seit 2005 jedes Jahr und wird ab 2040 voraussichtlich 100% erreichen.
  • Riester-Rente: Die Auszahlungen sind zu 100% steuerpflichtig.

Diese Produkte funktionieren nach dem Prinzip: Heute Steuern sparen, morgen Rente versteuern. Das kann sinnvoll sein, wenn dein persönlicher Steuersatz im Ruhestand deutlich niedriger ist als während des Berufslebens.